广西壮族自治区邮政条例
广西壮族自治区人大常委会
广西壮族自治区人大常委会公告
（十一届第51号）
《广西壮族自治区邮政条例》已由广西壮族自治区第十一届人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2012年7月26日通过，现予公布，自2012年10月1日起施行。
广西壮族自治区人民代表大会常务委员会
2012年7月26日
广西壮族自治区邮政条例
（2012年7月26日广西壮族自治区第十一届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过)
第一章 总 则
第二章 规划与建设
第三章 普遍服务
第四章 快递服务
第五章 监督管理
第六章 法律责任
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为了保障邮政普遍服务，加强对邮政市场的监督管理，维护邮政通信和信息安全，保护用户、邮政企业和快递企业的合法权益，促进邮政业的健康发展，适应经济社会发展和人民生活需要，根据《中华人民共和国邮政法》和有关法律、行政法规，结合本自治区实际，制定本条例。
第二条 本自治区行政区域内邮政业的规划、建设、服务、经营和监督管理活动，适用本条例。
进出境国际邮政业务和港澳台地区邮政业务，按照国家有关法律、法规规定执行。
第三条 邮政是国家重要的社会公用事业，邮政设施组成的邮政网络是国家重要的通信基础设施。任何单位和个人都有保护邮政设施、维护邮政通信安全和畅通的义务。
县级以上人民政府应当将邮政业纳入国民经济和社会发展规划，加快邮政设施建设，提高邮政普遍服务水平，鼓励快递企业发展，满足社会需要，并结合当地实际情况，建立邮政企业提供邮政普遍服务、特殊服务的资金补贴机制，重点扶持农村和边远地区邮政企业提供邮政普遍服务设施的建设。
第四条 自治区和设区的市邮政管理部门负责本行政区域内邮政业规划的编制和邮政普遍服务、邮政市场的监督管理工作。
邮政管理部门、公安机关、国家安全机关和海关应当相互配合，依法履行职责，共同做好邮政通信与信息安全的监督管理工作；县级以上人民政府发展和改革、民政、财政、国土资源、住房和城乡建设（规划）、交通运输、商务、工商行政管理、物价、质量技术监督、检验检疫、铁路、民航等有关部门和单位应当按照各自职责，依法协助做好邮政监督管理工作。
第二章 规划与建设
第五条 县级以上人民政府及其国土资源、住房和城乡建设（规划）、交通运输等有关部门应当将邮政网络、邮政设施布局和建设纳入城乡规划和综合交通运输体系发展规划。
农村地区提供邮政普遍服务的邮政设施建设应当纳入当地镇、乡、村庄规划。
第六条 县级以上人民政府城乡规划主管部门在制定城市新区、独立工矿区、开发区、住宅区、商业区、高等院校、大型集贸市场、较大车站、机场、港口、宾馆、旅游景区等区域的新建、改建、扩建控制性详细规划时，应当会同邮政管理部门对提供邮政普遍服务的邮政营业场所或者邮件处理场所等邮政设施作出安排。
第七条 对提供邮政普遍服务的邮政营业场所或者邮件处理场所的建设用地，由县级以上人民政府按照国家有关规定划拨，所划拨的建设用地依法减免城镇土地使用税。
按照规划和邮政普遍服务标准建设的邮政普遍服务用房，免征城市建设配套费。
建设单位按照规划配套建设的邮政普遍服务用房，由邮政企业按照房屋工程造价购买房屋所有权，并依照有关规定免征相关税费。
按照国家有关规定划拨的提供邮政普遍服务的邮政营业场所或者邮件处理场所的建设用地，未经批准不得改变用途。邮政普遍服务用房应当用于办理邮政普遍服务业务，未经批准不得改作他用。
第八条 县级人民政府应当在行政村和有条件的村屯设置村邮站或者接收邮件的场所。邮政企业应当依照邮政普遍服务标准设置邮筒（箱），具体选点由邮政企业与村民委员会协商确定。
村民委员会应当指定专人负责邮件的接收和转投；县级人民政府应当根据当地实际，给予适当补助。
村邮站代办其他邮政业务的，邮政企业应当按照规定支付代办人员业务酬金。
第九条 因城乡改造和重点项目建设等确需征收或者拆迁邮政营业场所或者邮件处理场所的，城乡规划主管部门应当按照方便用邮、就近安置和不少于原有面积的原则，对邮政营业场所或者邮件处理场所的重新设置作出规划；在作出重新设置规划前，应当征求邮政企业的意见；未作出规划的，不得征收或者拆迁。建设单位应当按照规划进行重建,所需费用由建设单位承担。
重建的邮政营业场所或者邮件处理场所在交付使用前，建设单位应当安排过渡性场所，保障邮政普遍服务的正常进行。
第十条 邮政企业按照规划和邮政普遍服务标准在机关办公区、住宅区、商业区、城市街道、独立工矿区、开发区、较大车站、机场、港口、陆路口岸、学校、医院、宾馆、旅游景区、较大的集贸市场等公共场所设置邮筒（箱）、报刊橱窗、邮政报刊亭等邮政公用设施，有关部门应当提供便利；设置的邮筒（箱）、报刊橱窗免征城市道路占用费；设置的邮政报刊亭减征城市道路占用费。
第十一条 新建、改建、扩建城镇居民住宅区、住宅楼，建设单位应当在地面层便于投递的位置，按照国家标准设置与住宅套数相当的信报箱。信报箱应当与建设项目同时设计、施工、验收，所需费用纳入建设项目投资。
已建成并投入使用的城镇居民住宅区、住宅楼未按照国家标准设置信报箱的，产权人或者其委托的物业服务企业应当补建。已破损的信报箱，产权人或者其委托的物业服务企业应当及时维修或者更新。
信报箱的补建、维修和更新纳入住宅专项维修资金的使用范围。
第十二条 机关、团体、学校、企业事业等单位和其他组织以及住宅小区的物业服务企业应当在地面层便于投递的地方设置邮件收发室，并为邮政企业、快递企业投递邮件、快件的车辆提供通行和临时停放的便利，不得收取任何费用。
第十三条 地名主管部门以及相关部门应当按照有关规范设置村屯、街道的地名地址牌以及住宅区和单位的门牌，标明所在地的邮政编码；地名地址和门牌发生变更的，应当及时告知邮政企业或者分支机构。
第三章 普遍服务
第十四条 邮政企业应当按照国家有关规定承担提供邮政普遍服务义务。邮政企业提供邮政普遍服务，应当严格执行法律、法规和邮政普遍服务标准。
第十五条 邮政企业应当在其营业场所公示或者以其他方式公布营业场所名称、服务种类、服务标准、业务范围、营业时间、服务电话、邮件的寄递时限、资费标准、禁止和限制寄递物品种类、业务单据的书写样式、邮件和汇款的查询以及损失赔偿办法、服务质量监督投诉办法等内容。
邮政企业应当在邮筒（箱）上标明开筒（箱）的频次和时间，并按照标明的频次和时间开启邮筒（箱）收取信件。
第十六条 邮政企业应当建立健全并严格执行邮件收寄验视、邮件保管保存、禁止和限制寄递物品、突发事件应急措施等安全保障制度，并加强内部治安管理。
第十七条 用户交寄邮件应当使用符合国家标准、行业标准的信封或者封装品以及符合规定的邮资凭证，并在信封或者封装品规定位置清楚、准确地填写收件人和寄件人姓名、地址、邮政编码；对需要填写邮件数量、名称和保价的，用户应当据实填写和签名确认。
用户交寄的邮件不符合封装、填写要求的，不使用规定的邮资凭证的，邮政企业的收寄人员应当指导用户更正。
邮政企业对用户交寄的信件，应当及时、安全、准确投递。对设区的市内城区之间互寄的信件，应当在二日内完成寄递；对设区的市人民政府所在地城市之间互寄的信件，应当在五日内完成寄递；对县之间城区互寄的信件，应当在七日内完成寄递；对县之间农村互寄的信件，应当在九日内完成寄递；对交通不便的边远地区之间互寄的信件，应当在十五日内完成寄递。
第十八条 新建的企业事业单位、住宅区管理单位和其他组织应当到所在地的邮政企业或者分支机构办理邮件投递登记手续。具备投递条件的，邮政企业应当自登记或者收到书面通知之日起七日内安排投递；不具备投递条件的，邮政企业应当与用户协商邮件投递的方式和地点。
用户名称、邮件投递地址变更的，应当书面通知所在地的邮政企业或者分支机构。
第十九条 邮政企业将邮政营业场所改变为委托代办场所的，应当在改变前三十日向邮政管理部门备案，不得减少或者限制信件、印刷品和包裹收寄以及邮政汇兑等邮政普遍服务、特殊服务的种类，不得降低邮政普遍服务标准。
第二十条 经自治区交通运输主管部门核准的带有邮政专用标志的车辆，免办道路运输经营许可证和车辆营运证，免缴公路、桥梁、渡口、隧道通行费。
带有邮政专用标志的车辆运递邮件，确需通过公安机关交通管理部门划定的禁行路段或者确需在禁止停车的地点停车的，经公安机关交通管理部门同意，在确保交通安全的前提下，可以通行或者临时停车。
带有邮政专用标志的车辆在运递邮件途中发生交通事故或者其他违反道路交通安全行为的，公安机关交通管理部门应当依法适用简易程序从快处理，并酌情优先放行。发生人员伤亡道路交通事故的，公安机关交通管理部门应当协助保护邮件安全。
第二十一条 收件人或者代收人接收给据邮件时，应当进行验视；邮件的外包装完好的，收件人或者代收人应当签收；邮件外包装出现明显破损等情况的，投递员应当告知收件人或者代收人先验内件再签收；邮政企业与寄件人另有约定的除外。
第二十二条 邮政企业提供邮政普遍服务和特殊服务业务所得的收入，符合现行有关税收优惠规定的，税务机关应当按照国家和自治区有关规定给予税收优惠。
第二十三条 邮政企业以及代办邮政业务的单位和个人不得有下列行为：
（一）拒绝、拖延、中断、限制依法应当办理的邮政业务；
（二）故意延误邮件投递；
（三）刁难、误导、强迫或者变相强迫用户选择高资费邮政业务；
（四）强制搭售或者变相强制搭售邮品、商品以及订阅报纸刊物；
（五）擅自改变实行政府定价的邮政业务资费收费项目、标准或者增加收费项目；
（六）冒领、扣压用户汇款或者强迫用户将汇款转为储蓄；
（七）私自开拆、非法检查、冒领、隐匿、毁弃他人邮件；
（八）转让、出借、出租邮政专用标志、邮政日戳、邮袋以及带有邮政专用标志的运输车辆；
（九）法律、法规禁止的其他行为。
第四章 快递服务
第二十四条 快递服务组织应当依法取得快递业务经营许可；提供快递服务应当符合快递服务国家标准，公开服务承诺。
第二十五条 快递服务组织应当按照邮政行业安全监督管理规定配备、使用和维护专用设备、监控设备和消防设施。
第二十六条 快递服务组织实行加盟经营的，应当与加盟人签订加盟协议；加盟人应当依法取得快递业务经营许可，办理工商营业执照、税务登记证并向邮政管理部门备案。
快递服务组织应当帮助加盟人按照快递服务国家标准建立统一、规范的快件收寄、验视、储运、投递、签收、损失赔偿、受理查询和投诉等方面服务流程，并加强对加盟人在服务流程、服务形象、用户投诉等方面的监督管理。
第二十七条 快递服务组织接受网络购物、电视购物和邮购等经营者的委托，提供快递服务的，应当与经营者签订协议；协议应当包括双方的权利和义务、违约责任、购物者的权利保障措施、解决争议的方式以及损失赔偿等内容，并向自治区邮政管理部门备案。
第二十八条 快递服务组织向用户提供的快递运单应当符合快递服务国家标准。
用户应当仔细阅读快递运单，清楚、准确地填写收件人和寄件人姓名、地址、电话以及交寄的物品品名、数量、重量、保价金额等栏目并签字确认。
第二十九条 快递服务组织受理快递业务，应当使用符合国家标准的快递封套、包装袋、包装箱等快递封装用品。
第三十条 快递服务组织应当按照快递服务国家标准规定的时限提供快递服务，同城快递服务时限不超过二十四小时；国内异地快递服务时限不超过七十二小时。快递服务组织与用户有约定的除外。
第三十一条 快递企业的运输车辆应当依法办理有关证照；喷涂的标志应当符合邮政管理部门、公安机关交通管理部门、交通运输主管部门的规定。
快递企业的运输车辆运递快件，确需通过公安机关交通管理部门划定的禁行路段或者确需在禁止停车的地点停车的，经公安机关交通管理部门同意，在确保交通安全的前提下，可以通行或者临时停车。
带有快递专用标志的车辆在运递快件途中发生交通事故或者其他违反道路交通安全行为的，公安机关交通管理部门应当依法适用简易程序从快处理，并酌情优先放行。发生人员伤亡道路交通事故的，公安机关交通管理部门应当协助保护快件安全。
第三十二条 快递服务组织不得擅自中止或者终止提供快递服务。快递服务组织中止或者终止经营快递业务的，应当书面向设区的市邮政管理部门报告，同时在营业场所以及有关媒体上公告，并妥善处理尚未投递的快件。
快递服务组织终止经营快递业务的，应当交回快递业务经营许可证，办理注销手续。
第三十三条 快递服务组织及其从业人员不得有下列行为：
（一）故意延误投递快件；
（二）串通操纵市场价格，损害其他快递企业或者用户的合法权益；
（三）刁难、误导、强迫或者变相强迫用户选择高资费快递业务；
（四）搭售或者变相搭售商品、用品；
（五）扣压用户交寄的快件；
（六）私自开拆、非法检查、冒领、隐匿、毁弃用户交寄的快件；
（七）违反快递服务国家标准，损害用户利益；
（八）违反国家规定经营由邮政企业专营的信件寄递业务、寄递国家机关公文；
（九）出租、出借带有快递专用标志的车辆从事快件运递以外的活动；
（十）法律、法规禁止的其他行为。
第三十四条 邮政普遍服务以外的邮件、快件的损失赔偿适用有关民事法律的规定。
快递服务组织对用户的快件造成延误、丢失、损毁或者内件不符的，应当按照快递服务国家标准的规定赔偿。
第三十五条 本条例第十五条第一款、第十六条、第二十一条的规定，适用于快递企业。
第五章 监督管理
第三十六条 邮政管理部门应当建立健全监督检查制度，加强邮政普遍服务和邮政市场的监督检查，按照国家规定对邮政普遍服务、特殊服务补贴资金使用实施监督管理，及时受理用户的申诉、举报，依法查处违反邮政法律、法规的行为。
第三十七条 邮政管理部门应当建立邮政普遍服务质量评价体系，对邮政企业提供的邮政普遍服务质量每年作出评价，并向社会公布，接受社会的监督。
邮政企业、快递企业应当依照邮政法律、法规、规章的规定，向邮政管理部门报告企业经营状况、服务质量的自查情况和统计报表，并及时报告重大通信事故和重大服务质量问题。
第三十八条 邮政企业、快递企业应当向社会公布业务查询和服务监督电话，并按照服务标准的要求答复或者处理。
用户对答复或者处理结果有异议的，可以向邮政管理部门申诉。邮政管理部门应当自接到申诉之日起三十日内作出答复。
第三十九条 邮政管理部门应当加强对邮政用品用具生产、销售、使用的监督管理。
任何单位和个人不得违法生产、销售已经实行监制的邮政用品用具，不得伪造、冒用他人的邮政用品用具生产监制证书。
第六章 法律责任
第四十条 邮政管理部门工作人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有关主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）未依法审批快递业务经营许可证的；
（二）未依法履行监督检查职责的；
（三）未依法受理有关服务质量申诉的；
（四）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的。
第四十一条 违反本条例第七条第四款规定，邮政企业将划拨的提供邮政普遍服务的邮政营业场所或者邮件处理场所的建设用地擅自改变用途的，由邮政管理部门责令限期改正；逾期不改正的，由县级以上人民政府土地行政主管部门责令交还所划拨的建设用地，并处以每平方米十元以上三十元以下罚款。
违反本条例第七条第四款规定，邮政企业将办理邮政普遍服务业务的用房擅自改作他用的，由县级以上人民政府住房和城乡建设（规划）主管部门责令限期改正；逾期不改正的，对单位处以十万元以上五十万元以下罚款。
第四十二条 违反本条例第十五条第一款规定，邮政企业、快递企业未按照要求公示、公布、标明有关内容的，由邮政管理部门责令限期改正；逾期不改正的，处一万元以下罚款。
第四十三条 违反本条例第十九条规定，邮政企业将邮政营业场所改为委托代办场所未按照要求备案的，由邮政管理部门责令改正，可以处二万元以下罚款；情节严重的，处二万元以上十万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。
第四十四条 违反本条例第二十三条规定，邮政企业及其从业人员有下列行为之一的，由邮政管理部门责令改正，没收违法所得，对单位可并处一万元以上五万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分，给用户造成损失的，依法承担赔偿责任：
（一）拒绝、拖延、中断、限制依法应当办理的邮政业务的；
（二）故意延误邮件投递的；
（三）刁难、误导、强迫或者变相强迫用户选择高资费邮政业务的；
（四）强制搭售或者变相强制搭售邮品、商品以及订阅报纸刊物的；
（五）冒领、扣压用户汇款或者强迫用户将汇款转为储蓄的；
（六）转让、出借、出租邮政专用标志、邮政日戳、邮袋以及带有邮政专用标志的运输车辆的。
违反本条例第二十三条第五项规定，邮政企业擅自改变实行政府定价的邮政业务资费收费项目、标准或者增加收费项目的，由价格主管部门依照《中华人民共和国价格法》的规定处罚。
违反本条例第二十三条第七项以及第三十三条第六项规定，邮政企业及其从业人员、快递企业及其从业人员私自开拆、非法检查、冒领、隐匿、毁弃他人邮件、快件的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十五条 违反本条例第二十五条规定，快递服务组织未按照邮政行业安全监督管理规定配备、使用和维护专用设备、监控设备和消防设施的，由邮政管理部门责令改正，可以处一万元以下罚款；逾期不改正的，责令停业整顿，可以并处一万元以上五万元以下罚款。
第四十六条 违反本条例第二十八条第一款规定，快递服务组织向用户提供的快递运单不符合快递服务国家标准的，由邮政管理部门责令限期改正；逾期不改正的，处三千元以上一万元以下罚款。
第四十七条 违反本条例第三十二条规定，快递服务组织擅自中止、终止快递服务的，由邮政管理部门责令限期改正；逾期不改正的，可以处五千元以上二万元以下罚款。
第四十八条 违反本条例第三十三条规定，快递服务组织及其从业人员有下列行为之一的，由邮政管理部门责令改正，没收违法所得，对单位可并处一万元以上五万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下罚款。给用户造成损失的，依法承担赔偿责任：
（一）故意延误投递快件的；
（二）刁难、误导、强迫或者变相强迫用户选择高资费快递业务的；
（三）搭售或者变相搭售商品、用品的；
（四）扣压用户交寄的快件的；
（五）出租、出借带有快递专用标志的车辆从事快件运递以外的活动的。
违反本条例第三十三条第二项规定，快递服务组织及其从业人员串通操纵市场价格，损害其他快递企业或者用户的合法权益的，由价格主管部门依法处罚。造成他人财产损失的，依法承担赔偿责任。
违反本条例第三十三条第七项规定，快递服务组织及其从业人员违反快递服务国家标准，严重损害用户利益的，由邮政管理部门责令改正，处五千元以上三万元以下罚款。
违反本条例第三十三条第八项规定，快递企业及其从业人员违反国家规定经营由邮政企业专营的信件寄递业务、寄递国家机关公文的，由邮政管理部门或者工商行政管理部门责令改正，没收违法所得，并处五万元以上十万元以下罚款；情节严重的，并处十万元以上二十万元以下罚款，可以责令停业整顿直至吊销快递业务经营许可证。
第四十九条 违反本条例第三十七条第二款规定，邮政企业、快递企业未按照规定向邮政管理部门报告有关情况的，由邮政管理部门责令限期改正；逾期不改正的，处二千元以上五千元以下罚款。
第五十条 违反本条例第三十九条第二款规定，违法生产、销售已经实行监制的邮政用品用具，伪造、冒用他人的邮政用品用具生产监制证书的，由邮政管理部门责令改正，处一万元以下罚款；有违法所得的，没收违法所得，并处一万元以上三万元以下罚款。造成他人财产损失的，依法承担赔偿责任。
第七章 附 则
第五十一条 本条例所称快递服务组织是指在中国境内依法取得许可与注册的，提供快递服务的企业及其加盟企业、代理企业，包括邮政企业提供快递服务的机构。
第五十二条 本条例自2012年10月1日起施行。
财政部关于印发《职工医疗保险基金会计核算办法》的通知
财政部
财政部关于印发《职工医疗保险基金会计核算办法》的通知
1977年1月2日，财政部
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为了规范和加强职工医疗保险基金的会计核算，根据国家有关法律、法规，我们制定了《职工医疗保险基金会计核算办法》，现印发给你们，请转发所属各社会医疗保险事业机构，自1997年1月1日起执行。执行中有何问题，请及时函告我部。
各地区自行制定的职工医疗保险基金会计核算办法同时废止。
职工医疗保险基金会计核算办法
第一章 总则
一、为了规范职工医疗保险基金（以下简称医疗保险基金）的会计核算，特制定本办法。
二、本办法适用于中华人民共和国境内的社会医疗保险事业机构（以下简称医疗保险机构）经办的医疗保险基金。
三、医疗保险基金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。
四、医疗保险基金的会计核算应当以实际发生的各项收支业务为依据，记录和反映其收入、支出和结余情况。
五、医疗保险基金的会计核算采用收付实现制，会计记帐采用借贷记帐法。
六、医疗保险基金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一致、不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因以及对收支情况的影响，在财务会计报告书中说明。
七、医疗保险机构经办的医疗保险基金应按本办法的规定设置和使用会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的情况下，可以根据实际情况对本办法作必要的补充，并报财政部备案。
医疗保险机构在填制医疗保险基金会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号；不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。
八、医疗保险机构编制的医疗保险基金会计报表，必须做到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、编报及时；并应按月、按季或按年报送当地财政部门、主管部门和职工医疗保险基金监督组织。
月份会计报表应于月份终了后5日内报出；季度会计报表应于季度终了后10日内报出，年度会计报表应于年度终了后15日内报出。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：医疗保险机构名称、地址、成立年份、报表所属年度、季度、月份、送出日期等，并由医疗保险机构领导和会计主管人员签名或盖章。
九、本办法由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
第二章 会计科目
一、会计科目表
------------------------------------------
顺序号|编号 |会计科目名称
------|------|--------------------------
| |一、资产类
1 |101| 现金
2 |102| 银行存款
3 |103| 国库内存款
4 |104| 财政专户存款
5 |121| 债券投资
6 |131| 暂付款
| |?
| |二、负债类
7 |201| 暂收款
8 |211| 临时借款
| |
| |三、基金类
9 |301| 社会统筹医疗基金
10|302| 个人帐户医疗基金
11|303| 离休人员医疗基金
| |
| |四、收支类
12|401| 社会统筹医疗基金收入
13|402| 个人帐户医疗基金收入
14|403| 离休人员医疗基金收入
15|407| 待转收入
16|411| 社会统筹医疗基金支出
17|412| 个人帐户医疗基金支出
18|413| 离休人员医疗基金支出
------------------------------------------
二、会计科目使用说明
第101号科目 现金
一、本科目核算医疗保险基金的库存现金。
二、收到医疗保险基金的现金，借记本科目，贷记有关科目；支付医疗保险基金的现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、医疗保险基金应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
第102号科目 银行存款
一、本科目核算医疗保险基金的银行存款
二、本科目应设置医疗保险基金“收入户”和“支出户”两个明细科目。
1．医疗保险基金“收入户”除缴付国库内医疗保险基金专户外，一般只收不支，其核算内容如下：
由医疗保险机构代收的城镇个体劳动者和个别单位缴纳的小额零星医疗保险费，借记本科目，贷记“社会统筹医疗基金收入”“个人帐户医疗基金收入”“离休人员医疗基金收入”“待转收入—待转医疗基金收入”科目；由医疗保险机构汇总缴入国库的医疗保险费，借记“国库内存款”科目，贷记本科目。
收到上级补助收入、下级上解收入、财政补贴收入以及其他收入，借记本科目，贷记“社会统筹医疗基金收入”科目；由医疗保险机构缴入国库的上级补助收入、下级上解收入、财政补贴收入以及其他收入，借记“国库内存款”科目，贷记本科目。
收到银行转来的医疗保险基金“收入户”的计息通知，借记本科目，贷记“待转收入—待转利息收入”科目；将医疗保险基金“收入户”的利息收入缴入国库时，借记“国库内存款”科目，贷记本科目。
2．医疗保险基金“支出户”除接受医疗保险基金财政专户转入的医疗保险基金外，一般只支不收，其核算内容如下：
财政部门根据医疗保险基金预算和收支进度及医疗保险机构的拨款申请，按期从医疗保险基金财政专户拨付款项到医疗保险基金支出户。医疗保险机构收到拨付通知时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
收到银行转来的医疗保险基金“支出户”的计算通知，借记本科目，贷记“待转收入—待转利息收入”科目。
支付医疗保险基金及有关款项，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按医疗保险基金“收入户”和“支出户”设置明细帐，在明细帐下按开户银行分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，医疗保险基金存款帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
第103号科目 国库内存款
一、本科目核算医疗保险基金在国库内的专户存款。
二、用人单位缴纳的医疗保险费用和个人单位代扣代缴的职工个人应缴纳的医疗保险费，由医疗保险机构根据核定的“职工医疗保险基金申报表”，填开“一般缴款书”（或“职工医疗保险基金专用缴款书”），直接上缴国库。医疗保险机构根据国库转来的“一般缴款书”（或“职工医疗保险基金专用缴款书”）凭证，借记本科目，贷记“社会统筹医疗基金收入”“个人帐户医疗基金收入”“离休人员医疗基金收入”“待转收入—待转医疗基金收入”科目。
由医疗保险机构代收的城镇个体劳动者和个别单位缴纳的小额零星医疗保险费，按期填开汇总缴款书，缴入国库。由医疗保险机构汇总缴入国库的医疗保险费，借记本科目，贷记“银行存款—收入户”科目。
由医疗保险机构缴入国库的上级补助收入、下级上解收入、财政补贴收入以及其他收入，借记本科目，贷记“银行存款—收入户”科目。
将医疗保险基金“收入户”和利息收入缴入国库时，借记本科目，贷记“银行存款—收入户”科目。
缴入国库的医疗保险基金，由医疗保险机构根据医疗保险基金预算和收入缴库情况，按月（或季）向同级财政部门提出申请，经财政部门审核后，从国库内医疗保险基金专户拨至医疗保险基金财政专户。医疗保险机构根据医疗保险基金转拨凭证，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。
三、本科目期末借方余额反映国库内医疗保险基金专户存款余额。
第104号科目 财政专户存款
一、本科目核算医疗保险基金财政专户存款。
二、财政部门将国库内医疗保险基金专户存款拨到医疗保险基金财政专户时，医疗保险机构根据医疗保险基金转拨凭证，借记本科目，贷记“国库内存款”科目。
财政部门根据医疗保险基金预算和收支进度及医疗保险机构的拨款申请，按期从医疗保险基金财政专户存款拨付到医疗保险基金支出户时，借记“银行存款—支出户”科目，贷记本科目。
按规定用医疗保险基金购买国家债券，按实际支付的价款，借记“债券投资”科目，贷记本科目。
国家债券到期收回本息或按规定转让时，按本息合计，借记本科目，按债券本金部分，贷记“债券投资”科目，按债券利息部分，贷记“待转收入—待转利息收入”科目。
收到银行转来的医疗保险基金财政专户存款计息通知，借记本科目，贷记“待转收入—待转利息收入”科目。
三、本科目期末借方余额反映医疗保险基金财政专户存款余额。
第121号科目 债券投资
一、本科目核算按规定用医疗保险基金购买国家债券的本金。
二、医疗保险机构按规定用医疗保险基金购买国家债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
国家债券到期收回本息或按规定转让时，按本息合计，借记“财政专户存款”科目，按债券本金部分，贷记本科目，按债券利息部分，贷记“待转收入—待转利息收入”科目。
三、本科目应按国家债券的种类设置明细帐，进行明细核算。
第131号科目 暂付款
一、本科目核算医疗保险机构对定点医疗机构实行预付制以及委托用人单位管理部分医疗保险费办法的，对定点医疗机构以及用人单位的预付款。
二、医疗保险机构根据职工医疗保险合同，将所需款项拨至医疗机构以及用人单位进，借记本科目，贷记“银行存款—支出户”科目。
医疗保险机构根据医疗保险享受人员的医疗费支出数额以及用人单位医疗保险费报销数额，借记“社会统筹医疗基金支出”“个人帐户医疗基金支出”“离休人员医疗基金支出”科目，贷记本科目。
三、本科目应按定点医疗机构以及用人单位名称设置明细帐，进行明细核算。
第201号科目 暂收款
一、本科目核算医疗保险基金收支过程中形成的暂收款项。
二、收到款项时，借记“银行存款—支出户”“现金”等科目，贷记本科目。支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款—支出户”“现金”等科目。
三、本科目应按暂收款的种类和对方单位设置明细帐，进行明细核算。
第211号科目 临时借款
一、本科目核算为解决医疗保险基金周转困难，临时向金融机构借入的款项。
二、借入款项时，借记“银行存款—支出户”科目，贷记本科目；归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款—支出户”科目。
三、本科目贷方余额为尚未归还的临时借款。
四、本科目应按金融机构设置明细帐，进行明细核算。
第301号科目 社会统筹医疗基金
一、本科目核算社会统筹医疗保险基金全部收入扣除全部支出后滚存结余。
二、期末，将“社会统筹医疗基金收入”科目贷方余额转入本科目，借记“社会统筹医疗基金收入”科目，贷记本科目，将“社会统筹医疗基金支出”科目借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“社会统筹医疗基金支出”科目。
三、本科目期末余额为历年积存的个人帐户医疗保险基金结余。
四、本科目应按用人单位设置明细帐，在明细帐下按职工个人设置帐面进行明细核算。
第303号科目 离休人员医疗基金
一、本科目核算离休人员和老红军医疗保险基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。
期末，将“离休人员医疗基金收入”科目贷方余额转入本科目，借记“离休人员医疗基金收入”科目，贷记本科目；将“离休人员医疗基金支出”科目借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“离休人员医疗基金支出”科目。
三、本科目期末余额为历年积存的离休人员和老红军医疗保险基金的结余。
四、本科目应按用人单位设置明细帐，进行明细核算。
第401号科目 社会统筹医疗基金收入
一、本科目核算按规定记入社会统筹医疗基金帐户的各项收入，包括：
（一）医疗保险费收入，指医疗保险机构向用人单位收缴的、按规定比例记入社会统筹医疗基金帐户的医疗保险费部分。
（二）上级补助收入，指上级医疗保险机构拨入的医疗保险基金收入。
（三）下级上解收入，指下级医疗保险机构上缴的医疗保险基金收入。
（四）利息收入，指按规定记入社会统筹医疗基金帐户的利息收入。
（五）财政补贴收入，指按规定由同级财政部门给予医疗保险基金的补贴。
（六）其他收入，指滞纳金及财政部门核准的其他收入。滞纳金是指因用人单位拖欠缴纳医疗保险费而近规定收取的费用。
二、医疗保险机构根据国库转来的“一般缴款书”（或“职工医疗保险基金专用缴款书”）凭证，将其中按规定比例记入社会统筹医疗基金帐户的医疗保险费记入本科目，借记“国库内存款”科目，贷记本科目。
由医疗保险机构代收的城镇个体劳动者和个别单位缴纳的小额零星医疗保险费，将其中按规定比例记入社会统筹医疗基金帐户的医疗保险费记入本科目，借记“银行存款—收入户”科目，贷记本科目。
对于已分清归属于社会统筹医疗基金帐户的待转医疗基金收入，自“待转收入—待转医疗基金收入”科目转入本科目，借记“待转收入—待转医疗基金收入”科目，贷记本科目。
对于按规定记入社会统筹医疗基金帐户的利息收入，借记“待转收入—待转利息收入”科目，贷记本科目。
收到上级补助收入、下级上解收入、财政补贴收入以及其他收入，借记“银行存款—收入户”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目贷方余额全部转入“社会统筹医疗基金”科目，借记本科目，贷记“社会统筹医疗基金”科目。结转后，本科目应无余额。
四、本科目应按收入的类别（如医疗保险费收入、上级补助收入、下级上解收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入等）设置明细帐，进行明细核算。
402号科目 个人帐户医疗基金收入
一、本科目核算按规定记入个人医疗保险基金帐户的各项收入，包括：
（一）医疗保险费收入，指用人单位按规定为职工缴纳的医疗保险费部分和职工个人缴纳的医疗保险费。
（二）转移收入，指职工调入本地区，其个人医疗保险基金随同转入的收入。
（三）利息收入，指按规定记入个人帐户的利息收入。
二、医疗保险机构根据国库转来的“一般缴款书”（或“职工医疗保险基金专用缴款书”）凭证，将其中按规定应记入个人帐户的医疗保险费记入本科目，借记“国库内存款”科目，贷记本科目。
由医疗保险机构代收的城镇个体劳动者和个别单位缴纳的小额零星医疗保险费，将其中按规定应记入个人帐户的医疗保险费记入本科目，借记“银行存款—收入户”科目，贷记本科目。
随异地职工调入本地而由异地医疗保险机构转入的收入（含本金和利息），借记“银行存款—收入户”科目，贷记本科目。
按规定记入个人医疗保险基金帐户的利息收入。由“待转收入—待转利息收入”科目转入本科目，借记“待转收入—待转利息收入”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目贷方余额全部转入“个人帐户医疗基金”科目，借记本科目，贷记“个人帐户医疗基金”科目。结转后，本科目应无余额。
四、本科目应按用人单位设置明细帐，在明细帐下按职工个人设置帐面进行明细核算。
第403号科目 离休人员医疗基金收入
一、本科目核算纳入职工医疗保障制度改革范围的离休人员和老红军医疗保险基金收入。
二、医疗保险机构根据国库转来的“一般缴款书”（或“职工上缴医疗保险基金专用缴款书”）凭证，将其中按规定从医疗保险基金收入中划出的离休人员和老红军医疗保险基金收入部分记入本科目，借记“国库内存款”科目，贷记本科目。
由医疗保险机构代收的城镇个体劳动者和个别单位缴纳的小额零星医疗保险费，将其中按规定从医疗保险基金收入中划出的部分记入本科目，借记“银行存款—收入户”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目贷方余额全部转入“离休人员医疗基金”科目，借记本科目，贷记“离休人员医疗基金”科目。结转后，本科目应无余额。
四、本科目应按用人单位设置明细帐，进行明细核算。
第407号科目 待转收入
一、本科目核算待转医疗基金收入和待转利息收入。
二、本科目应设置“待转医疗基金收入”和“待转利息收入”两个明细科目。
1．“待转医疗基金收入”明细科目核算用人单位和个人缴纳的尚未分清应记入社会统筹、个人帐户的医疗保险基金收入，其核算内容如下：
医疗保险机构根据国库转来的“一般缴款书”（或“职工医疗保险基金专用缴款书”）凭证，将其中尚未分清应计入社会统筹、个人帐户的医疗保险基金收入暂记入本科目，借记“国库内存款”科目，贷记本科目。
由医疗保险机构代收的城镇个体劳动和个别单位缴纳的小额零星医疗保险费，将其中尚未分清应计入社会统筹、个人帐户的医疗保险基金收入暂记入本科目，借记“银行存款—收入户”科目，贷记本科目。
已分清归属于社会统筹、个人帐户的待转医疗基金收入，自本科目转入“社会统筹医疗基金收入”“个人帐户医疗基金收入”科目，借记本科目，贷记“社会统筹医疗基金收入”“个人帐户医疗基金收入”科目。
2．“待转利息收入”明细科目核算已经收到但尚未记入社会统筹和个人帐户的利息收入，其核算内容如下：
收到银行转来的医疗保险基金财政专户的计算通知，借记“财政专户存款”科目，按债券本金部分，贷记“国家债券”科目，按利息部分，贷记本科目。
按规定应记入个人帐户的利息，自本科目转入“个人帐户医疗基金收入”科目，贷记本科目，贷记“个人帐户医疗基金收入”科目；取得的各项利息收入扣除应计入个人帐户的利息，剩余部分自本科目全部转入“社会统筹医疗基金收入”科目，借记本科目，贷记“社会统筹医疗基金收入”科目（如为借余额作相反分录）。
三、本科目期末余额为尚未分清的待转医疗基金收入和尚未分配的待转利息收入。
第411号科目 社会统筹医疗基金支出
一、本科目核算应由社会统筹医疗基金开支的各项支出，包括：
（一）社会统筹医疗费支出，指按规定应由社会统筹医疗基金开支的医疗费支出。
（二）利息支出，指临时借款的利息支出。
（三）上解上级支出，指上解上级医疗保险机构的医疗保险基金支出。
（四）补助下级支出。指拨付下级医疗保险机构的医疗保险基金支出。
二、按规定实际支付应由社会统筹医疗基金开支的医疗费支出，借记本科目，贷记“银行存款—支出户”科目。
对定点医疗机构实行预付制和委托用人单位管理部分医疗保险费办法的，医疗保险机构根据经审核的医疗保险享受人员的医疗费支出数额以及用人单位医疗保险费报销数额，应由社会统筹医疗基金开支的部分，借记本科目，贷记“暂付款”科目。
采用其他结算方式支付的医疗保险费，根据经审核的医疗费报销凭证，借记本科目，贷记“现金”“银行存款—支出户”等科目。
支付临时借款的利息，借记本科目，贷记“银行存款—支出户”科目。
上解上级医疗保险机构的医疗保险基金支出，借记本科目，贷记“银行存款—支出户”科目。
拨付下级医疗保险机构的医疗保险基金支出，借记本科目，贷记“银行存款—支出户”科目。
三、期末，应将本科目借方余额全部转入“社会统筹医疗基金”科目，借记“社会统筹医疗基金”科目，贷记本科目。结转后，本科目应无余额。
四、本科目应按支出种类（如社会统筹医疗费支出、利息支出、上解上级支出、补助下级支出等）设置明细帐，进行明细核算。
第412号科目 个人帐户医疗基金支出
一、本科目核算按规定应由个人帐户医疗基金开支的各项支出，包括：
（一）个人帐户医疗费支出，指按规定应由个人帐户支付的职工个人医疗保险费支出。
（二）转移支出，指职工调离本地区，人帐户医疗基金随同转出的支出。
二、医疗保险机构对定点医疗机构实行预付制或委托用人单位管理部分医疗保险费办法的，医疗保险机构根据经审核的医疗保险享受人员的医疗费支出数额以及用人单位医疗保险费报销数额，应由个人帐户负担的部分，借记本科目，贷记“暂付款”科目。
采用其他结算方式支付个人医疗保险费的，根据经审核的医疗费报销凭证，借记本科目，贷记“现金”“银行存款—支出户”等科目。
支付职工调离本地区、个人帐户医疗基金随同转出的支出，借记本科目，贷记“银行存款—支出户”科目。
三、期末，应将本科目借方余额全部转入“个人帐户医疗基金”科目，借记“个人帐户医疗基金”科目，贷记本科目。结转后，本科目应无余额。
四、本科目应按用人单位名称设置明细帐，在明细帐下按职工个人设置帐面进行明细核算。
第413号科目 离休人员医疗基金支出
一、本科目核算按规定应由离休人员和老红军医疗基金开支的医疗费支出。
离休人员和老红军医疗保险基金超支，由原资金渠道解决，不在本科目核算。
二、医疗保险机构按规定支付应由离休人员和老红军医疗基金开支的医疗费支出，借记本科目，贷记“现金”“银行存款—支出户”等科目。
医疗保险机构对医疗机构实行预付制或委托用人单位管理部分医疗保险费办法的，医疗保险机构根据经审核的医疗保险享受人员的医疗费支出数额以及用人单位医疗保险费报销数额，应由离休人员和老红军医疗基金开支的部分，借记本科目，贷记“暂付款”科目。
三、期末、应将本科目借方余额全部转入“离休人员医疗基金”科目，借记“离休人员医疗基金”科目，贷记本科目。结转后，本科目应无余额。
四、本科目应按用人单位名称设置明细帐，进行明细核算。
第三章 会计报表
一、会计报表种类和格式
----------------------------------------------------
报表编号 | 会计报表名称 |编报期
------------|----------------------|--------------
会医险01表|职工医疗保险基金收支表|月、季、年报
------------|----------------------|--------------
会医险02表 资产负债表 月、季、年报
----------------------------------------------------
职工医疗保险基金收支表
会医险01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
----------------------------------------------------------
项 目 |行次|本月数|本年累计数
------------------------------|----|------|------------
一、医疗基金收入 |1 | |
（一）社会统筹医疗基金收入|2 | |
1．医疗保险收入 |3 | |
2．上级补助收入 |4 | |
3．下级上解收入 |5 | |
4．利息收入 |6 | |
5．财政补贴收入 |7 | |
6．其他收入 |8 | |
（二）个人帐户医疗基金收入|10| |
1．医疗保险费收入 |11| |
2．转移收入 |12| |
3．利息收入 |13| |
（三）离休人员医疗基金收入|15| |
（四）待转收入 |16| |
1．待转医疗基金收入 |17| |
2．待转利息收入 |18| |
----------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------
项 目 |行次|本月数|本年累计数
------------------------------|----|------|------------
二、医疗基金支出 |21| |
（一）社会统筹医疗基金支出|22| |
1．社会统筹医疗支出 |23| |
2．利息支出 |24| |
3．上解上级支出 |25| |
4．补助下级支出 |26| |
（二）个人帐户医疗基金支出|28| |
1．个人帐户医疗支出 |29| |
2．转移支出 |30| |
（三）离休人员医疗基金支出|32| |
三、医疗基金结余 |34| |
----------------------------------------------------------
补充资：1．用人单位缴纳的医疗保险费 元；
2．职工个人缴纳的医疗保险费 元；
3．利息收入 元
资产负债表
会医险02表
编制单位： 年 月 日 单位：元
----------------------------------------------------------------------------
资产 |行次|年初数|期末数|负债及基金 |行次|年初数|期末数
----------------|----|------|------|--------------|----|------|------
资产： | | | |负债： | | |
现金 |1 | | | 暂收款 |16| |
银行存款 |2 | | | 临时借款 |17| |
国库内存款 |3 | | | 负债合计 |19| |
财政专户存款|4 | | |基金： | | |
| | | | 社会统筹医疗| | |
债券投资 |5 | | | |20| |
| | | | 基金 | | |
----------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------
资产 |行次|年初数|期末数|负债及基金 |行次|年初数|期末数
----------------|----|------|------|--------------|----|------|------
暂付款 |10| | |个人帐户医疗 | | |
| | | | |21| |
| | | | 基金 | | |
| | | |离休人员医疗 | | |
| | | | |22| |
| | | | 基金 | | |
| | | |待转收入 |24| |
| | | | 基金合计 |26| |
资产总计 |15| | |负债及基金总计|30| |
----------------------------------------------------------------------------
二、会计报表编制说明
医疗保险基金收支表
（一）本表反映医疗保险基金在月份、季度、年度内的收入、支出和结余情况。
（二）本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报年度会计报表时，将“本月数”栏改成“上年累计数”栏，填列上年全年累计实际发生数。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。
（三）本表“本月数”栏各项目的内容及填列方法：
1．“社会统筹医疗基金收入”项目，反映医疗保险机构已征集的按规定记入社会统筹医疗基金帐户的收入总额。本项目应根据“社会统筹医疗基金收入”科目贷方发生额填列。
2．“医疗保险费收入”项目，反映用人单位缴纳的医疗保险费中按规定记入社会统筹医疗基金的部分。本项目应根据“社会统筹医疗基金收入”科目所属“医疗保险费收入”明细科目的贷方发生额填列。
3．“上级补助收入”项目，反映上级医疗保险机构拨入的医疗保险基金收入。本项目应根据“社会统筹医疗基金收入”科目所属“上级补助收入”明细科目贷方发生额填列。
4．“利息收入”项目，反映按规定记入社会统筹医疗基金帐户的利息收入。本项目应根据“社会统筹医疗基金收入”科目所属“利息收入”明细科目贷方发生额填列（如为借方发生额以“--”号反映）。
5．“财政补贴收入”项目，反映同级财政部门给予医疗保险基金的补贴。本项目应根据“社会统筹医疗基金收入”科目所属“财政补贴收入”明细科目贷方发生额填列。
6．“其他收入”项目，反映滞纳金及财政部门核准的其他收入。本项目应根据“社会统筹医疗基金收入”科目所属“其他收入”明细科目贷方发生额填列。
7．“个人帐户医疗基金收入”项目，反映医疗保险机构已征集的按规定记入个人帐户的医疗保险基金收入总额。本项目应根据“个人帐户医疗基金收入”科目贷方发生额填列。
8．“医疗保险费收入”项目，反映用人单位按规定为职工缴纳的医疗保险费部分和职工个人缴纳的医疗保险费。本项目应根据“个人帐户医疗基金收入”科目所属“医疗保险费收入”明细科目贷方发生额填列。
9．“转移收入”项目，反映职工调入本地区，其个人医疗保险基金随同转入的收入。本项目应根据“个人帐户医疗基金收入”科目所属“转移收入”明细科目贷方发生额填列。
10．“利息收入”项目，反映按规定记入个人医疗保险基金帐户的利息收入。本项目应根据“个人帐户医疗基金收入”科目所属“利息收入”明细科目的贷方发生额填列。
11．“离休人员医疗基金收入”项目，反映医疗保险机构已征集的按规定记入离休人员和老红军医疗基金的收入总额。本项目应根据“离休人员医疗基金收入”科目贷方发生额填列。
12．“待转收入”项目，反映待转医疗基金收入和待转利息收入。本项目应根据“待转收入”科目贷方余额填列。
13．“待转医疗基金收入”项目，反映用人单位和个人缴纳的尚未分清应计入社会统筹、个人帐户、离休人员和老红军的医疗保险基金收入。本项目应根据“待转收入”科目所属“待转医疗基金收入”明细科目贷方余额填列。
14．“待转利息收入”项目，反映已经收到但尚未计入社会统筹和个人帐户的医疗保险基金利息收入。本项目应根据“待转收入”科目所属“待转利息收入”明细科目的贷方余额填列。
15．“社会统筹医疗基金支出”项目，反映应由社会统筹医疗基金开支的各项支出总额，本项目应根据“社会统筹医疗基金支出”科目借方发生额填列。
16．“社会统筹医疗费支出”项目，反映按规定应由社会统筹医疗基金报销的医疗费支出。本项目应根据“社会统筹医疗基金支出”科目所属“社会统筹医疗费支出”明细科目的借方发生额填列。
17．“利息支出”项目，反映临时借款的利息支出。本项目应根据“社会统筹医疗基金支出”科目所属“利息支出”明细科目借方发生额填列。
18．“上解上级支出”项目，反映上交上级医疗保险机构的医疗保险基金支出。本项目应根据“社会统筹医疗基金支出”科目所属“上解上级支出”明细科目借方发生额填列。
19．“补助下级支出”项目，反映拨付下级医疗保险机构的职工医疗保险基金支出。本项目应根据“社会统筹医疗基金支出”科目所属“补助下级支出”明细科目借方发生额填列。
20．“个人帐户医疗基金支出”项目，反映按规定应由个人帐户医疗基金开支的各项支出总额。本项目应根据“个人帐户医疗基金支出”科目借方发生额填列。
21．“个人帐户医疗费支出”项目，反映按规定应由个人帐户支付的职工个人医疗保险费支出，本项目应根据“个人帐户医疗基金支出”科目所属“个人帐户医疗费支出”明细科目的借方发生额填列。
22．“转移支出”项目，反映职工调离本地区，个人帐户医疗基金随同转出的支出。本项目应根据“个人帐户医疗基金支出”科目所属“个人帐户医疗费支出”明细科目借方发生额填列。
23．“离休人员医疗基金支出”项目，反映按规定应由离休人员和老红军医疗基金开支的各项支出总额，本项目应根据“离休人员医疗基金支出”科目借方发生额填列。
本表补充资料的填列方法：
1．“用人单位缴纳的医疗保险费”项目，反映用人单位按规定比例缴纳的医疗保险费。本项目应根据“社会统筹医疗基金收入”“个人帐户医疗基金收入”科目所属“医疗保险费收入”明细科目的贷方发生额分析计算填列。
2．“职工个人缴纳的医疗保险费”项目，反映职工个人近规定比例缴纳的医疗保险费。本项目应根据“个人帐户医疗基金收入”科目所属“医疗保险费收入”明细科目贷方发生额分析计算填列。
3．“利息收入”项目，反映医疗保险基金“收入户”“支出户”“财政专户存款”的利息收入和用医疗保险基金购买国家债券取得和利息收入。本项目应根据“待转收入”科目所属“待转利息收入”科目贷方发生额填列。
资产负债表
一、本表反映月末、季末、年末全部资产、负债和基金的情况。
（二）本表“年初数”栏各项数字，应根据上年末本表“期末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和内容与上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
（三）本表各项目的内容和填列方法：
1．“现金”项目，反映期末库存现金余额。本项目应根据“现金”科目期末余额填列。
2．“银行存款”项目，反映期末银行存余额。本项目应根据“银行存款”科目期末余额填列。
3．“国库内存款”项目反映期末国库内医疗保险基金专户存款余额。本项目应根据“国库内存款”科目期末余额填列。
4．“财政专户存款”项目，反映期末医疗保险基金财政专户存款余额。本项目应根据“财政专户存款”科目期末余额填列。
5．“债券投资”项目，反映按规定用医疗保险基金购买国家债券的期末余额。本项目应根据“债券投资”科目期末余额填列。
6．“暂付款”项目，反映对定点医疗机构以及用人单位的暂付款期末余额。本项目应根据“暂付款”科目期末余额填列。
7．“暂收款”项目，反映暂收的各种款项期末数。本项目应根据“暂收款”科目期末余额填列。
8．“临时借款”项目，反映期末尚未归还的临时借款期末余额。本项目应根据“临时借款”科目期末余额填列。
9．“社会统筹医疗基金”项目，反映截止本期末止历年积存的社会统筹医疗基金结余。本项目应根据“社会统筹医疗基金”科目期末余额填列。
10．“个人帐户医疗基金”项目，反映截止本期末止历年积存的个人帐户医疗保险基金结余。本项目应根据“个人帐户医疗基金”科目期末余额填列。
11．“离休人员医疗保险基金”项目，反映截止本期末止历年积存的离休人员医疗保险基金结余。本项目应根据“离休人员医疗基金”科目期末余额填列。
12．“待转收入”科目，反映待转医疗基金和待转利息收入的期末余额。本项目应根据“待转收入”科目期末余额填列。
